卓信企業(yè)

運(yùn)營加拿大公司的時候，需要了解加拿大公司的稅種，加拿大公司運(yùn)營過程中主要涉及銷售稅、個人所得稅和公司所得稅，卓信就為您詳細(xì)介紹這幾個稅種。

銷售稅

加拿大的銷售稅相當(dāng)于中國的增值稅，如果企業(yè)一年營業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。不過注冊了GST號碼后，企業(yè)進(jìn)貨、租房等所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。

個人所得稅

加拿大個人所得稅分為居民個人所得稅和非居民個人所得稅。

居民個人：

居民個人所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。

非居民個人：

非加拿大居民只要有來自加拿大的收入或收益，都是要在加拿大納稅，非居民個人來源于加拿大的非經(jīng)營性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%(加拿大與某些國家另有約定的除外)扣繳稅款。

公司所得稅

在加拿大境內(nèi)依法成立，或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大的企業(yè)，稱之為居民企業(yè)，應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。

而非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營活動或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。

公司所得稅應(yīng)繳納的所得額是企業(yè)從投資、經(jīng)營、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。

股息紅利所得：

私營企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計算企業(yè)所得稅時通常可扣除。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅時扣除。

資本利得：

資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

虧損彌補(bǔ)：

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。

稅率：

聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38%，聯(lián)邦稅收減免后為28%，一般減稅后，凈稅率為15%。對于加拿大控股私營小型微利企業(yè)，凈稅率為10%。

省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。

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