卓信企業(yè)

美國的稅務體系是比較復雜的，美國稅務體系分為聯(lián)邦、州和地方三個層面，稅種包括個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產稅與贈與稅以及消費稅等。

圖片來源：攝圖網

稅種分類

聯(lián)邦稅：

個人所得稅：美國公民、居民外國人和非居民外國人(僅就其來源于美國的投資所得與某些實際與在美國的經營業(yè)務有關的所得)需繳納。個人所得稅采用綜合所得計征的辦法，課征對象包括勞務與工薪所得、股息所得、財產租賃所得、營業(yè)所得、資本利得、退休年金所得等。聯(lián)邦個人所得稅法規(guī)定了多個稅率檔次，并根據收入情況適用不同的稅率。

社會保險稅：這是為籌集社會保障基金而征收的一種專門稅收，其稅款專用于社會保障事業(yè)。

公司所得稅：對公司、合伙企業(yè)和獨資企業(yè)的利潤征收。

遺產稅與贈與稅：對遺產和贈與的財產征收。

消費稅：包括一般消費稅及專項用途消費稅。

暴利稅：針對某些特定行業(yè)或企業(yè)的超額利潤征收。

印花稅：對特定的法律文件或交易征收。

州稅：各州有權制定自己的稅法，因此州稅的種類和稅率各不相同。常見的州稅包括銷售稅、所得稅、財產稅等。

地方稅：地方政府也會征收一些稅款，如城市稅、縣稅等，主要用于地方公共服務和基礎設施建設。

稅收優(yōu)惠

1、企業(yè)所得稅稅率：

美國公司適用的邊際稅率為21%，但幾乎所有的收入類型都會被納入應稅所得。然而，也有說法認為，企業(yè)所得稅稅率按應納稅所得額的范圍分別以15%、25%、34%、35%、38%和39%的稅率計征(普通聯(lián)邦所得稅)。

2、減免稅政策：

鼓勵投資基礎設施的優(yōu)惠措施，如免繳資產收益稅、利息和某些紅利免交所得稅等。

從美國銀行、儲貸機構和保險公司獲得的收入和與商業(yè)武官的股票與證券交易所得可免繳所得稅。

3、州和地方政府稅收優(yōu)惠：

州和地方政府經常提供稅收優(yōu)惠來鼓勵投資特定行業(yè)。例如，馬薩諸塞州為生產、研發(fā)公司和主要從事農、漁業(yè)的公司提供投資稅收抵免優(yōu)惠;紐約對制造和高科技行業(yè)提供特許權所得稅抵免優(yōu)惠，抵免數(shù)額相當于最初3.5億投資的5%以及后續(xù)投資的4%，與研究相關的財產可享受9%的稅收抵免優(yōu)惠。

4、其他優(yōu)惠

根據美國稅法及政策，還可能存在其他特定的稅收優(yōu)惠或減免政策，如針對特定地區(qū)、特定行業(yè)或特定類型的企業(yè)的優(yōu)惠政策等。這些政策可能會因時間、地點、行業(yè)等因素而有所不同，因此建議企業(yè)在注冊美國公司前，充分了解并咨詢專業(yè)的稅務顧問或會計師，以確保能夠充分利用相關稅收優(yōu)惠政策。

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