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愛爾蘭位于歐洲的西北部，以其獨特的投資環境和優越的商業條件，吸引了越來越多的國際投資者。當然處理投資環境，愛爾蘭的稅務優勢也十分吸引人，下文就一起看看愛爾蘭的稅種有哪些?

圖片來源：攝圖網

愛爾蘭公司主要稅種

企業所得稅：

一般稅率為12.5%。如果是通過投資所得，稅率則為25%，包括來自境外的公司股息，利息、租金、特許權使用費等。只要是管理層在愛爾蘭或是在當地注冊的公司，則被視為愛爾蘭居民企業，需要依法繳納企業所得稅。

個人所得稅：

一般稅率為20%或40%，取決于納稅人的身份和收入多寡。如為非愛爾蘭居民，則只對愛爾蘭的所得來征稅。

資本利得稅：

一般稅率為33%。但如果資產是在本地集團公司內部之間轉移的話，就不用繳納資本利得稅。

增值稅：

一般稅率為23%。例如報章雜志等稅率為9%;郵政服務、金融和保險服務等為免稅項目;書籍、藥品和食品等為0稅率。

愛爾蘭企業所得稅

愛爾蘭企業所得稅稅率相比澳洲(30%)、中國(25%)、美國(21%)、英國(19%)的企業稅率要低得多。

2023年，愛爾蘭營業額超過7.5億歐元的公司稅率為15%，低于7.5億歐元的公司稅率維持12.5%。大多數公司仍維持原稅率，不會受到影響。

企業稅收減免政策

在愛爾蘭，有多項稅收減免政策：

1、研發稅抵免：

2004年，愛爾蘭開始實施25%的研發稅抵免計劃。

2、專利權益免稅：

愛爾蘭對來自“符合條件的專利”的收入免稅，符合條件的免稅專利收入的上限是每年500萬歐元。(“符合條件的專利”包括在愛爾蘭或歐洲經濟區其他地方進行的研究、規劃、處理、實驗、測試、設計、發明、開發或其他類似發明創造活動的專利。)

3、營業虧損抵消：

如果公司在會計年期間，營業損失了，那么就可以從應納稅額中進行抵消。具體可抵消部分包括：同一會計期間的其他貿易收入12.5%、上一會計期間的貿易收入12.5%、以及部分非貿易收入12.5%。

4、申請資本免額稅：在愛爾蘭開公司時，購買、維護土地或者是用于建筑物、設備上的資本支出可申請的稅務減免。

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