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亞馬遜賣(mài)家如何申報(bào)VAT增值稅？

一、VAT是什么？

1、VAT

即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，也叫增值稅。如果你的產(chǎn)品在英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨，屬于英國(guó)VAT我們建議小伙伴盡快注冊(cè)增值稅應(yīng)繳范圍VAT為合法使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)、發(fā)貨和銷(xiāo)售，申報(bào)并繳納稅款。

2、EORI

即Economic Operator Registration and Identification縮寫(xiě)。這個(gè)號(hào)碼是歐盟國(guó)家所有有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必備登記號(hào)，尤其是進(jìn)出口企業(yè)。只要在企業(yè)所屬?lài)?guó)的海關(guān)登記獲得這個(gè)號(hào)碼，在歐盟通用。EORI一般格式為：GB VAT 000，入關(guān)時(shí)使用。

3.關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷(xiāo)售增值稅

進(jìn)口至交易完成后，共有三項(xiàng)與賣(mài)方有關(guān)的稅，即關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和銷(xiāo)售增值稅。

(一)貨物進(jìn)口到英國(guó)，海關(guān)稅收要收的錢(qián)叫進(jìn)口稅，進(jìn)口稅= 進(jìn)口增值稅

(2)網(wǎng)上交易完成后，稅務(wù)局會(huì)和你算賬，然后他們會(huì)退還你交的進(jìn)口增值稅，讓你根據(jù)銷(xiāo)售額繳納銷(xiāo)售稅。

4、VAT增值稅稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率

標(biāo)準(zhǔn)稅率20%(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

低稅率5%(如家用電或天然氣等)

0%的稅率(適用于極少數(shù)情況)

一年銷(xiāo)售額低于23萬(wàn)磅的賣(mài)家可以申請(qǐng)flat vat，大多數(shù)中國(guó)賣(mài)家的產(chǎn)品都是第一年（vat生效后第一年)6.第二年是7%，5%.5%，但是進(jìn)口已經(jīng)交了vat不能扣除！最終稅率需要在稅務(wù)局批準(zhǔn)的稅率后確定。

2017年4月1日新規(guī)定

(1) 成本超過(guò)1000英鎊/年

(2) 成本需大于2%的營(yíng)業(yè)額

不符合規(guī)定的稅率為16.5%，不能享受7.5%

5.英國(guó)需要支付什么情況？VAT?

貨物在英國(guó)銷(xiāo)售，貨物不是由英國(guó)買(mǎi)家進(jìn)口到英國(guó)的。也就是說(shuō)，使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(亞馬遜)FBA,第三方海外倉(cāng)庫(kù))商家應(yīng)當(dāng)依法繳納VAT。

德國(guó)同理。

二、清算舊賬/核對(duì)0申報(bào)，賣(mài)方應(yīng)如何申報(bào)VAT？

1. 清算舊賬

亞馬遜賣(mài)家在英國(guó)注冊(cè)VAT之后需要注意的是:

如果你的賣(mài)家賬戶(hù)是新賬戶(hù)，同時(shí)匹配新賬戶(hù)VAT，每季度按時(shí)報(bào)稅。

如果是亞馬遜的的亞馬遜老賬戶(hù)，綁定VAT以前的銷(xiāo)售額要求納稅，并附有幾十個(gè)問(wèn)題的問(wèn)卷。

2. 查0申報(bào)賣(mài)家

有些賣(mài)家有銷(xiāo)售收入，但申報(bào)為0。稅務(wù)局檢查0申報(bào)公司時(shí)，一旦發(fā)現(xiàn)平臺(tái)有業(yè)務(wù)，但0申報(bào)，將進(jìn)行不同程度的罰款和稅務(wù)估算。

3. 賣(mài)家如何申報(bào)？

申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)銷(xiāo)售額也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)

沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)和進(jìn)口稅單，非0申報(bào)，退稅。

無(wú)銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，0申報(bào)。

有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)，產(chǎn)生進(jìn)口稅單，非0申報(bào)，可扣除進(jìn)口稅單。>銷(xiāo)，有退稅；進(jìn)入

有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)或進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅單，需申報(bào)0，并繳納銷(xiāo)售稅。

如果申報(bào)后需要繳納一定的稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)收據(jù)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)繳納稅款。HMRC利息每天按當(dāng)期稅額的3%計(jì)算，超過(guò)30天HMRC將出示法庭信件，嚴(yán)重后果將起訴納稅人。（請(qǐng)注意，歐洲會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。不要相信任何東西絕對(duì)可以為你申報(bào)0稅。一般來(lái)說(shuō)，0納稅申報(bào)只是一種可能，但一般不會(huì)申報(bào)0）

三、忽視VAT重要性背后的隱患

如果小伙伴在貨物出口時(shí)不使用自己的貨物VAT一方面，稅號(hào)不能享受進(jìn)口增值稅退稅；另一方面，如果被發(fā)現(xiàn)借用他人VAT或者VAT如果稅號(hào)無(wú)效，貨物可能被扣除，無(wú)法清關(guān)；另外，如果不提供有效的VAT向海外客戶(hù)發(fā)票不排除對(duì)方取消交易的可能性。

如果小伙伴共用多個(gè)平臺(tái)賬戶(hù)，VAT稅號(hào)，還有被關(guān)聯(lián)封存的風(fēng)險(xiǎn)。如果借用貨代VAT稅號(hào)，如果做頭程清關(guān)的話(huà)VAT與客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)掛鉤VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅低于進(jìn)口繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)，也不能扣除銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)。VAT退稅是不可能的。