卓信企業(yè)

在公眾看來，離岸幾乎等同于近年來的避稅行為。但這主要是因?yàn)槟切┪镀钡恼秃褪澜缰髁髅襟w的誤解，或者不愿意理解國際投資的復(fù)雜性。雖然利用離岸公司確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)（合法）避稅的目的，但節(jié)稅也是建立離岸公司的主要目的之一，但這絕不是建立離岸公司的唯一原因，本文將在下面詳細(xì)說明。

離岸行政特區(qū)數(shù)量眾多（offshore jurisdictions）離岸公司是全球投資趨勢的一部分。例如，英屬維爾京群島（BVI）是100多萬家公司的大本營。這個(gè)數(shù)字幾乎是2013年12月在英國成立的所有活動(dòng)公司的三分之一——就兩地的規(guī)模而言，這是一個(gè)非常驚人的數(shù)字。

不可避免的是，由于全球金融危機(jī)的影響，離岸行業(yè)也受到了很大的影響。但數(shù)字顯示，離岸公司的數(shù)量正在回到危機(jī)前的繁榮狀態(tài)。2013年1月至6月，主要行政量達(dá)到38416家，自2012年底以來，當(dāng)?shù)刈?cè)公司數(shù)量迅速擴(kuò)大。

值得一提的是，一些行政特區(qū)的表現(xiàn)明顯好于其他地方。以香港為例，受亞洲崛起的影響，其有利的稅收和監(jiān)管環(huán)境已成為主要的經(jīng)濟(jì)力量。多年來，新公司的注冊(cè)量一直在持續(xù)增長。2013年，這里新注冊(cè)的公司數(shù)量達(dá)到歷史最高點(diǎn)，從2012年的家庭增長15.9%。

到2013年底，在香港“公司條例”范圍內(nèi)注冊(cè)的公司達(dá)到了家，比2012年整年的家上升了家。2013年新注冊(cè)的780家非香港公司在2012年686家的基礎(chǔ)上增加了13.7%。到2013年底，在香港注冊(cè)的非香港公司總數(shù)已達(dá)9258家。

離岸是什么？

這里沒有硬性和快速的定義。但一般來說，大多數(shù)離岸行政特區(qū)都有不同的法律制度。根據(jù)這一制度，非居民公司只需繳納少量稅款或根本不需要根據(jù)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和嚴(yán)格的保密制度在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)體內(nèi)進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)。

盡管如此，離岸一詞通常被用來描述具有離岸行政特區(qū)特征的國家或地區(qū)。香港就是一個(gè)很好的例子。雖然我們也將其納入離岸行政特區(qū)之一，但香港并不是嚴(yán)格意義上的離岸行政特區(qū)，因?yàn)樗荒軈^(qū)分在岸和離岸公司之間的區(qū)別。當(dāng)然，由于香港的稅率相對(duì)較低，而且它不對(duì)外國收入征稅，它通常被國際投資者用于離岸行政特區(qū)的功能。這也適用于其他低稅率和在岸的特區(qū)和金融中心。

從廣義上說，一家離岸公司只是在任何一個(gè)外國行政特區(qū)建立的公司，甚至一些稅率高的國家也有特殊的法律為外國公司提供優(yōu)惠稅率政策。例如，荷蘭的控股公司系統(tǒng)被成千上萬的跨國公司用省稅收，而英國的新專利盒也很快被用來節(jié)省知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入的合理手段之一。

注冊(cè)離岸公司的優(yōu)勢

對(duì)于個(gè)人來說，成立有限公司的主要原因是，該公司通常與其公司所有人有不同的法律制度。結(jié)合這一因素及其稅收負(fù)擔(dān)優(yōu)勢，在免稅或低稅率行政行政建立公司的優(yōu)勢是顯而易見的。許多離岸行政特區(qū)保留允許建立國際商業(yè)公司（IBC）根據(jù)《公司法》，該公司一般僅限于非居民申請(qǐng)，多次完全免征公司稅和其他居民在岸公司需要繳納的稅款。盡管近年來一些離岸行政特區(qū)已被廢除IBC或類似公司類型的法律，但稅收優(yōu)惠保留在居民或非居民公司，以保持該地區(qū)對(duì)國際投資者的吸引力。

保留IBC公司形式的一個(gè)例子是伯利茲。IBC公司成立于1990年頒布的《國際公司法》，可以免征任何形式的所得稅、資本利得稅或交易稅。所有伯利茲IBC不受伯利茲政府法規(guī)的限制或限制，公司可以選擇任何貨幣進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)。

伯利茲IBC它通常用于在美國、加拿大和歐洲開立安全交易賬戶，要么直接使用，要么通過伯利茲的中介機(jī)構(gòu)完成。其他使用方法包括在伯利茲以外的行政區(qū)持有房地產(chǎn)，以及傭金、版稅或股息。

盡管如此，伯利茲IBC該公司也有適用范圍的限制。他們禁止與伯利茲居民進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，或在伯利茲擁有房地產(chǎn)產(chǎn)息，或從事保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，或提供注冊(cè)中介/公司辦公室。雖然具體形式不同，但這些限制是全世界的IBC法律法規(guī)的一般做法。

由于資產(chǎn)與所有人之間隱私要求的提高，富人也利用離岸公司進(jìn)行資產(chǎn)保護(hù)。IBC它可以用于資產(chǎn)保護(hù)，但這需要提到離岸信托，它有時(shí)會(huì)和解IBC一起使用。尼維斯國際信任豁免是一項(xiàng)特別適用于資產(chǎn)保護(hù)的法律法規(guī)，因?yàn)樗皇苋魏文峋S斯稅收和外匯管制的限制（前提是交易僅與非居民進(jìn)行），除信托名稱、受托人名稱和注冊(cè)辦公地址外，沒有注冊(cè)要求。

基金會(huì)是基本法信托的民事法。雖然這兩個(gè)實(shí)體在某些特定方面存在差異，但它們通常被用來實(shí)現(xiàn)相同的結(jié)果——主要是遺產(chǎn)和財(cái)富規(guī)劃，以及資產(chǎn)保護(hù)。巴拿馬是一個(gè)典型的基金會(huì)行政特區(qū)。

注冊(cè)一家離岸公司的其它原因還有很多。比如，駐外公司高管或旅行藝人、運(yùn)動(dòng)員和企業(yè)家會(huì)發(fā)現(xiàn)，在一個(gè)或幾個(gè)離岸屬地建立公司來攫取在其它幾個(gè)國家的收入是管理財(cái)富最方便有效的途徑。有些人則可能用離岸公司來持有資產(chǎn)和投資，或許也可能作為他們退休后的退路之一。

無論如何，許多在岸國家仍然提供有利的法律，允許個(gè)人投資者以最少的障礙和政府干預(yù)成立公司。通常，只要公司在該地區(qū)沒有貿(mào)易活動(dòng)，就不會(huì)被要求納稅。

雖然美國一直是世界上致力于公司透明運(yùn)營的推動(dòng)者，但如果考慮匿名要求，美國的一些州仍然是世界上建立公司的最佳選址之一，特拉華州可能是他們的最佳選擇。對(duì)于稅收負(fù)擔(dān)，只要公司或信托沒有與美國有效聯(lián)系的收入，它就不必向美國政府繳納所得稅。

塞浦路斯是一個(gè)基地，雖然它不再是一個(gè)離岸的行政區(qū)域，但它仍然成為一個(gè)受歡迎的控股或貿(mào)易公司。雖然他對(duì)居民有全球的稅收制度，但非居民公司通常不需要支付所得稅，只要他們不在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生收入。塞浦路斯也有廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，因此它是一個(gè)有效的基地，希望免征雙重稅率公司。作為歐盟的成員國，塞浦路斯可以利用歐盟的法律優(yōu)勢，如歐盟的母子公司指令，盡量減少稅收。

其他行政特區(qū)在通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上投入了大量資金。他們的低稅率和靈活多樣的公司形式使這些地方成為電子商務(wù)和電子賭博行業(yè)運(yùn)營的優(yōu)秀選址。離岸公司結(jié)構(gòu)也被保險(xiǎn)公司和獨(dú)家保險(xiǎn)業(yè)、航運(yùn)業(yè)、互惠互利和對(duì)沖基金業(yè)廣泛使用。在過去的十到二十年里，許多行政特區(qū)專注于其中一個(gè)或多個(gè)行業(yè)的服務(wù)。

注冊(cè)離岸公司

注冊(cè)離岸公司的過程相對(duì)直接。雖然有時(shí)公司的成立需要幾天或幾周的時(shí)間來完成，但在一些地方，隨著過去幾年網(wǎng)上注冊(cè)的普及，一些公司可以在24小時(shí)內(nèi)成功注冊(cè)。

毫無疑問，自經(jīng)合組織以來（OECD）開始專注于打擊洗錢和避稅行為，對(duì)海外公司背景調(diào)查的需求也開始增加，尤其是在那些避稅天堂特區(qū)。越來越多的了解你的客戶要求意味著公司的服務(wù)提供商在成立離岸公司時(shí)需要你提供更多的信息，通常需要向他們提供護(hù)照他證明您地址的文件。

公司高管、股東、最低資本、會(huì)議股東、最低資本、會(huì)議和賬戶的要求不同，但離岸行政特區(qū)的要求往往相對(duì)較低。在大多數(shù)情況下，初始注冊(cè)費(fèi)和年度續(xù)約費(fèi)（通常作為直接稅的替代品）需要支付給當(dāng)?shù)卣M管初始費(fèi)用一般為200美元，但這些費(fèi)用也因公司類型而異。選擇什么樣的公司名稱也很重要，因?yàn)樗仨毷仟?dú)一無二的；一些行政特區(qū)禁止使用商會(huì)、政府和大學(xué)等特定詞語。

雖然快速處理的公司注冊(cè)流程越來越普遍，但在沒有當(dāng)?shù)毓痉?wù)提供商或咨詢公司幫助的情況下設(shè)立離岸公司是很少見的。注冊(cè)公司最簡單的方法就是獲得CSP的服務(wù)，CSP代表您制作所有注冊(cè)申請(qǐng)文件，提供代理提名等額外服務(wù)。政府費(fèi)用通常包括在整個(gè)公司建立/流程的服務(wù)套裝中。

我們使用以下伯利茲IBC列舉例子IBC公司的主要特點(diǎn)：

沒有最低已付資本要求，資本可以以任何外幣的形式顯示；

IBC可發(fā)行無記名股和無面值股；但無記名股必須由當(dāng)?shù)刈?cè)中介機(jī)構(gòu)持有；

認(rèn)股人可以包括個(gè)人、公司或信托；

公司可以使用當(dāng)?shù)卣J(rèn)證注冊(cè)的中介機(jī)構(gòu)作為代理股東；

至少有一個(gè)董事可以是個(gè)人或公司；

不需要秘書(雖然會(huì)很有效)；

每個(gè)公司必須使用認(rèn)證的個(gè)人或公司來確保有一個(gè)注冊(cè)機(jī)構(gòu)和一個(gè)當(dāng)?shù)氐淖?cè)辦公室——這些信息是一個(gè)IBC唯一需要向外界公布的信息。

不要求IBC公司提供股東、董事或?qū)徲?jì)會(huì)計(jì)報(bào)告；

董事會(huì)或公司成員不需要定期開會(huì)；

IBC公司無外匯管制；

外國公司可以繼續(xù)(重新注冊(cè))成為伯利茲IBC，反之亦然。

選擇正確的行政特區(qū)

我們有近200個(gè)國家可供選擇，所以正確的選擇并不容易！此外，從表面上看，每個(gè)離岸行政特區(qū)的公司和稅法都是相似的。這在普通法律部門的行政特區(qū)中尤為明顯。其中許多人根據(jù)英國普通法制定了公司和信托法規(guī)，并在一定程度上相互復(fù)制。因此，你最終選擇的行政特區(qū)在很大程度上取決于你計(jì)劃如何使用它，你能節(jié)省多少稅收負(fù)擔(dān)，以及現(xiàn)有的規(guī)則和法律是否能讓你實(shí)現(xiàn)你的目標(biāo)。

你必須考慮你自己國家的法律是否允許你使用你的離岸公司來實(shí)現(xiàn)你的期望。由于許多國家已經(jīng)開始實(shí)施反避稅法，因此很難實(shí)現(xiàn)減輕稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

在做初步研究時(shí)，你也應(yīng)該記住一些事情，比如你選擇的專業(yè)結(jié)構(gòu)是否足夠好，你與外國行政特區(qū)顧問溝通有多簡單（或困難）？注冊(cè)和維護(hù)一家離岸公司的成本是多少？這個(gè)行政特區(qū)在政治和經(jīng)濟(jì)上是否足夠穩(wěn)定？

最后，你的選擇需要得到行業(yè)專家的徹底和公平的評(píng)價(jià)。

結(jié)論

因此，在綜合考慮了稅收、隱私和進(jìn)入外國市場的便利性后，擁有一家離岸公司的好處是顯而易見的。然而，對(duì)于那些沒有做好完整的背景調(diào)查或獲得專家意見來優(yōu)化公司結(jié)構(gòu)和滿足特定需求的人來說，匆忙建立一家離岸公司也是有風(fēng)險(xiǎn)的。