卓信企業(yè)

商業(yè)銀行跨境業(yè)務(wù)反洗錢(qián)策略探索

現(xiàn)階段，我國(guó)針對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，主要借鑒反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組（FATF）、沃爾夫斯堡集團(tuán)（Wolfsberg Group）等國(guó)際組織及國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的成熟實(shí)踐。與此同時(shí)，我國(guó)與境外司法管轄區(qū)之間跨境資金流動(dòng)的反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理，呈現(xiàn)出兼具遵守國(guó)際通行慣例與中國(guó)監(jiān)管規(guī)則的特色。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)將本外幣管理體系與反洗錢(qián)法規(guī)要求相銜接，以有效控制跨境業(yè)務(wù)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

準(zhǔn)確識(shí)別跨境業(yè)務(wù)受益所有人

追根溯源識(shí)別客戶和交易受益所有人，是跨境業(yè)務(wù)反洗錢(qián)和反恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理的核心問(wèn)題之一。客戶身份識(shí)別是反洗錢(qián)的基礎(chǔ)，明晰受益所有人是客戶身份識(shí)別的基石。

任何一項(xiàng)跨境業(yè)務(wù)，從建立業(yè)務(wù)關(guān)系起，無(wú)論其是否存在跨境資金流，金融機(jī)構(gòu)都有可能被不法分子利用成為洗錢(qián)或恐怖融資的工具。要降低這種可能性，根本問(wèn)題是追溯識(shí)別交易受益人。如果不能準(zhǔn)確識(shí)別受益所有人，銀行采取的反洗錢(qián)措施就無(wú)法精確打擊目標(biāo)。

當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)發(fā)布多項(xiàng)規(guī)范性文件，如《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)反洗錢(qián)客戶身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》（銀發(fā)〔2017〕235號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識(shí)別工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2018〕164號(hào)）等。這些規(guī)定實(shí)際指導(dǎo)性很強(qiáng)，對(duì)如何識(shí)別非自然人客戶的受益所有人進(jìn)行了明晰指導(dǎo)，可解決絕大部分境內(nèi)非自然人客戶的受益所有人識(shí)別。

但跨境交易不同于境內(nèi)交易，資金鏈條上涉及的不同主體往往分布在不同的司法管轄區(qū)域，由此導(dǎo)致一個(gè)很棘手的操作性問(wèn)題，即由于各個(gè)國(guó)家和地區(qū)法律不同、交易存在差別、語(yǔ)言各異，即使將相關(guān)的證明材料翻譯成中文，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)可能也會(huì)因?yàn)槲幕町悓?dǎo)致“讀不懂、不理解、不會(huì)分析”，從而無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別出受益所有人。

以開(kāi)立外匯資本金賬戶的在華外商投資企業(yè)或開(kāi)立人民幣境外機(jī)構(gòu)非居民賬戶（NRA）的境外企業(yè)為例，通常其股權(quán)構(gòu)架比境內(nèi)中資企業(yè)復(fù)雜，尤其是大型跨國(guó)公司為了避稅或申請(qǐng)某一類(lèi)業(yè)務(wù)許可更是經(jīng)常性地設(shè)立大量特殊目的公司（SPV）。對(duì)這些外資企業(yè)客戶受益所有人的追溯，一定會(huì)追溯到其境外股東。如何有效識(shí)別境外公司的受益所有人，由于缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的展業(yè)規(guī)范仍然停留在“各行其是”的初級(jí)階段。

在跨境業(yè)務(wù)中識(shí)別客戶受益所有人之難，并非為中國(guó)金融業(yè)所獨(dú)有。對(duì)于任何一個(gè)國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)而言，要準(zhǔn)確識(shí)別注冊(cè)在另外一個(gè)司法管轄區(qū)的客戶受益所有人，均面臨著類(lèi)似的監(jiān)管法規(guī)差異、語(yǔ)言等方面障礙，并不容易實(shí)現(xiàn)。

為更好地管理洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，將跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定位為高風(fēng)險(xiǎn)。為確保境外主體提供的公司注冊(cè)證書(shū)、高管身份證件等證明材料的合法性、真實(shí)性和有效性，金融機(jī)構(gòu)可以在“風(fēng)險(xiǎn)為本”原則的基礎(chǔ)上提出更高的身份識(shí)別要求。比如，金融機(jī)構(gòu)可以按照《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第十六條的規(guī)定，要求相關(guān)證明材料須經(jīng)境外主體所在國(guó)或地區(qū)的公證機(jī)關(guān)證明并經(jīng)中國(guó)駐該國(guó)使領(lǐng)館認(rèn)證，或者履行中國(guó)與該所在國(guó)或地區(qū)相關(guān)條約規(guī)定的證明手續(xù)，如境外主體系香港或澳門(mén)特別行政區(qū)的個(gè)人或機(jī)構(gòu)可通過(guò)中國(guó)境內(nèi)委托公證人（經(jīng)中國(guó)司法部認(rèn)證）辦理公證手續(xù)，臺(tái)灣地區(qū)的個(gè)人或機(jī)構(gòu)則可按照《海峽兩岸公證書(shū)使用查證協(xié)議實(shí)施辦法》辦理公證手續(xù)。

穿透審查跨境資金的來(lái)源和去向

查明交易資金的來(lái)源和去向，是跨境業(yè)務(wù)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理中的難點(diǎn)。當(dāng)前，我國(guó)不允許金融機(jī)構(gòu)為“無(wú)因”跨境業(yè)務(wù)提供金融服務(wù)。跨境資金流動(dòng)、債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)有真實(shí)的貿(mào)易背景。相應(yīng)地，每一筆跨境業(yè)務(wù)也須有符合監(jiān)管要求的交易文件作為支撐。具體而言，資金收付往來(lái)應(yīng)遵循《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》等。但即便在形式上滿足了貿(mào)易背景真實(shí)性條件，相關(guān)資金是否合法，仍是一個(gè)世界性的監(jiān)測(cè)難題。我國(guó)外匯管理法規(guī)允許境內(nèi)出口商可以在當(dāng)?shù)赝鈪R局備案后，在境外銀行開(kāi)立外匯資金賬戶，用于存放經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入。一段時(shí)間后，如出口商將其境外賬戶中的存量資金匯回境內(nèi)銀行開(kāi)立的賬戶，則屬于跨境同名賬戶資金劃轉(zhuǎn)，中國(guó)境內(nèi)銀行可能無(wú)法穿透、查驗(yàn)此出口商匯入的資金是否全部來(lái)自于其跨境貨物貿(mào)易。

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放水平的不斷提高，新興跨境業(yè)務(wù)類(lèi)型不斷涌現(xiàn)。以境外資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立的合格境外有限合伙人（QFLP）為例，不同試點(diǎn)地區(qū)關(guān)于QFLP投資者資格、資本金結(jié)匯和人民幣募集基金的投資范圍、稅務(wù)安排等存在一定差異，不同地區(qū)在QFLP是否需要在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（AMAC）注冊(cè)成為私募基金管理人的問(wèn)題上存在不同規(guī)定。因此，金融機(jī)構(gòu)需要因地制宜，具體分析新型跨境業(yè)務(wù)，對(duì)其中可能發(fā)生洗錢(qián)或恐怖主義融資的環(huán)節(jié)進(jìn)行針對(duì)性防范。

高度關(guān)注跨境同業(yè)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)

在境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理中，跨境同業(yè)業(yè)務(wù)是長(zhǎng)期被忽視的領(lǐng)域之一。《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》第27條僅對(duì)商業(yè)銀行作為代理行的“盡職調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)評(píng)級(jí)義務(wù)”進(jìn)行了規(guī)定。

跨境同業(yè)業(yè)務(wù)泛指交易雙方或多方主體中，至少有一方是中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的同業(yè)業(yè)務(wù)。不同的細(xì)分金融行業(yè)均有不同程度涉足跨境同業(yè)業(yè)務(wù)。從交易目的來(lái)看，跨境同業(yè)業(yè)務(wù)有跨境同業(yè)清結(jié)算和跨境同業(yè)投融資兩個(gè)不同維度。跨境同業(yè)清結(jié)算主要是指商業(yè)銀行為境外同業(yè)提供的跨境人民幣相關(guān)的支付結(jié)算類(lèi)金融服務(wù)，如為境外參加銀行開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶以及提供結(jié)算需求的跨境人民幣購(gòu)售業(yè)務(wù)（包括即期和衍生品）等；跨境同業(yè)投融資主要是指境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)投資對(duì)方發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，或通過(guò)對(duì)方提供的中介服務(wù)投資對(duì)方所在國(guó)家或地區(qū)資本市場(chǎng)的投融資類(lèi)金融服務(wù)，比如在中國(guó)境內(nèi)募集資金投資于境外證券市場(chǎng)的合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（QDII）、在境外募集資金投資于境內(nèi)證券市場(chǎng)的合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、境外募集資金投資于中國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的債券通、相互投資內(nèi)地和中國(guó)香港股票市場(chǎng)的滬港通或深港通、在華外資金融機(jī)構(gòu)向境外母公司舉借外債等。還有少量的跨境業(yè)務(wù)，兼具跨境同業(yè)清結(jié)算和跨境同業(yè)投融資的特點(diǎn)，比如境內(nèi)人民幣代理銀行向境外人民幣參加銀行提供賬戶融資等。

由于跨境同業(yè)業(yè)務(wù)的交易雙方都是被高度監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)，交易主體的固有風(fēng)險(xiǎn)較低。但跨境同業(yè)業(yè)務(wù)顯著不同于其他類(lèi)型跨境交易的是，絕大多數(shù)交易并不是出自于交易主體自身的意愿，而是由其服務(wù)對(duì)象來(lái)發(fā)起和推動(dòng)。換言之，跨境交易的驅(qū)動(dòng)者并不是金融機(jī)構(gòu)本身，金融機(jī)構(gòu)扮演的角色更多為資金的通道。比如在QFII業(yè)務(wù)中，QFII在中國(guó)境內(nèi)的商業(yè)銀行和證券公司分別開(kāi)立資金托管賬戶和股票經(jīng)紀(jì)賬戶，從事場(chǎng)內(nèi)股票、債券、期貨交易或其他場(chǎng)外交易。從投資行為來(lái)看，QFII在自主投資，但實(shí)際上為數(shù)不少的投資資金系由QFII以發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品的形式從境外終端投資者募集而來(lái)，這其中的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。再比如在人民幣跨境清結(jié)算業(yè)務(wù)中，境外人民幣參加行通過(guò)境內(nèi)人民幣代理銀行提供的結(jié)算代理服務(wù)，將人民幣貨款由境外進(jìn)口商支付給境內(nèi)出口商。境內(nèi)結(jié)算銀行為境內(nèi)出口商入賬貨款的過(guò)程中，對(duì)境外進(jìn)口商的了解是十分有限的。如果境外人民幣參加銀行疏于對(duì)境外進(jìn)口商的審核，境外不法分子就有可能將其洗錢(qián)所得以貨款的形式洗白。

綜上，如何有效控制跨境業(yè)務(wù)中的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，是世界性的難題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)一直在持續(xù)地探索并總結(jié)出了一些有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)。其中一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，就是必須要將產(chǎn)品部門(mén)對(duì)具體業(yè)務(wù)的行業(yè)知識(shí)與反洗錢(qián)和反恐怖融資管理部門(mén)的專(zhuān)業(yè)技能結(jié)合起來(lái)，在具體的業(yè)務(wù)場(chǎng)景下有的放矢地分析洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)程度以及防控方法的合理性。要實(shí)現(xiàn)這樣的結(jié)合，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)履行將反洗錢(qián)和反恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將反洗錢(qián)和反恐怖融資要求嵌入合規(guī)管理和內(nèi)部控制制度，確保反洗錢(qián)和反恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠嚴(yán)格遵循各項(xiàng)產(chǎn)品及服務(wù)的現(xiàn)行監(jiān)管要求。