卓信企業(yè)

香港作為全球知名的離岸金融中心，歷來(lái)重視商業(yè)發(fā)展，而香港政府制定的稅務(wù)政策，也充分體現(xiàn)了對(duì)商業(yè)發(fā)展的重視。那么香港公司的稅務(wù)政策是怎樣的呢？新成立的香港公司該注意哪些事項(xiàng)呢？今天跟著卓信企業(yè)一起來(lái)看香港公司的稅務(wù)政策。

香港公司記賬報(bào)稅規(guī)定

依據(jù)香港相關(guān)法例規(guī)定，香港公司每年只需要進(jìn)行一次稅務(wù)申報(bào)，而在稅務(wù)申報(bào)的同時(shí)，必須提交一份由第三方持牌會(huì)計(jì)師出具的公司賬目審核報(bào)告，以作香港稅務(wù)局評(píng)稅使用。

雖然現(xiàn)在還處于疫情期間，但是香港公司的審計(jì)報(bào)稅一樣是需要申報(bào)的，現(xiàn)在稅局辦事窗口減少，辦事效率相比去年是有很大幅度的下降，所以近期有到審計(jì)期的，就可以提前開(kāi)始準(zhǔn)備資料安排審計(jì)的相關(guān)事宜了！

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根據(jù)香港政府利得稅申報(bào)規(guī)定：新登記的業(yè)務(wù)（新公司），首份利得稅報(bào)稅表通常會(huì)於新業(yè)務(wù)開(kāi)業(yè)或成立為法團(tuán)當(dāng)日起約18個(gè)月后發(fā)出；持續(xù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)（非新公司），利得稅報(bào)稅表於每年4月份第1個(gè)工作日發(fā)出。

每年４月份是香港稅表下達(dá)的高峰期，即香港公司申報(bào)納稅的時(shí)間段。按照香港法律條文，只要正常登記的香港公司都必須做賬報(bào)稅。

香港公司記賬報(bào)稅時(shí)間

1、新建立的香港公司初次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，會(huì)第一次收到稅局發(fā)出的稅表，接到稅表后務(wù)必在三個(gè)月內(nèi)完成做賬審計(jì)和納稅申報(bào)事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發(fā)出時(shí)間：每年的4月1號(hào)，收到利得稅稅表后，一個(gè)月內(nèi)需完成納稅申報(bào)工作。

但正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)不必等收到稅表后才處理稅審事宜，正確的做法是：根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料遞交事務(wù)所進(jìn)行做賬審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)。

香港公司納稅申報(bào)與交稅是分開(kāi)的，納稅申報(bào)必須要報(bào)但是不一定也要交稅，審計(jì)工作后處?kù)敦?fù)利潤(rùn)的公司則不必交稅，同時(shí)凈虧損可抵扣下一個(gè)年度利潤(rùn)收益。

特別注意：若香港公司在納稅申報(bào)期限內(nèi)未收到香港稅務(wù)局發(fā)過(guò)來(lái)的利得稅表，并不代表香港公司無(wú)需記賬報(bào)稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報(bào)期內(nèi)，主動(dòng)完成納稅申報(bào)工作。若逾期納稅申報(bào)或不報(bào)稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長(zhǎng)被列入黑名單，被鎖定銀行帳號(hào)，或銀行帳戶資產(chǎn)被繳入港府府庫(kù)，被香港法院提起訴訟或判刑。

香港公司可以做“零申報(bào)”嗎？

香港公司的報(bào)稅是實(shí)報(bào)稅制度，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)，無(wú)論是有運(yùn)營(yíng)還是無(wú)運(yùn)營(yíng)。

什么是香港公司零申報(bào)？

“零申報(bào)”是指香港公司收到香港稅務(wù)局下發(fā)的年度報(bào)稅表后，在報(bào)稅表的所有業(yè)務(wù)欄目（包括在岸業(yè)務(wù)和離岸業(yè)務(wù)）均填寫(xiě)“零”，也就是當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生任何業(yè)務(wù)，香港稱謂為“業(yè)務(wù)不活躍報(bào)告”。實(shí)際上，“零申報(bào)”只是內(nèi)地的一種習(xí)慣叫法，“業(yè)務(wù)不活躍報(bào)告”才是香港公司稅務(wù)申報(bào)的方式。當(dāng)然，“業(yè)務(wù)不活躍報(bào)告”（“零申報(bào)”）本身并沒(méi)有不妥之處，但“零申報(bào)”也必須滿足一定條件，才能合乎法律規(guī)定的報(bào)稅行為。

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香港公司零申報(bào)需要滿足以下這些條件：

1、沒(méi)有購(gòu)買任何香港物業(yè)；

2、沒(méi)有開(kāi)立銀行賬戶或賬務(wù)，沒(méi)有任何銀行月結(jié)單的記錄；

3、沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，例如使用香港公司簽署合同做發(fā)票開(kāi)收據(jù)，在海關(guān)記錄，進(jìn)出口公司，物流公司留有記錄；

4、在香港沒(méi)有任何雇員；

5、沒(méi)有容許或授權(quán)使用專利商標(biāo)涉及等資料；

6、未與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；

7、沒(méi)有其他來(lái)自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

如果公司實(shí)際情況確實(shí)符合零申報(bào)的條件，就可以零申報(bào)。適時(shí)配套休眠賬和不活躍的審計(jì)報(bào)告，補(bǔ)充說(shuō)明公司確實(shí)無(wú)運(yùn)營(yíng)即可。如有運(yùn)營(yíng)的公司，需要正常做帳報(bào)稅，這些報(bào)告會(huì)計(jì)師都會(huì)幫您做好的。

不符合條件零申報(bào)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)：

1、香港稅務(wù)局有權(quán)利抽查香港公司財(cái)務(wù)賬目，香港稅務(wù)局在抽查的過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)香港公司不符合零申報(bào)條件卻依然在做零申報(bào)，那么該香港公司的行為將被視為不合規(guī)避稅。尤其是CRS的大環(huán)境下，香港稅務(wù)局對(duì)于香港公司零申報(bào)的抽查將會(huì)更加嚴(yán)格。

2、大部分企業(yè)在注冊(cè)香港公司后都會(huì)開(kāi)設(shè)離岸銀行賬戶，如果離岸銀行賬戶存在出入記錄，該香港公司依然在做零申報(bào)，那么該公司的離岸銀行賬戶很容易被發(fā)現(xiàn)而被關(guān)閉離岸賬戶，導(dǎo)致公司無(wú)法正常對(duì)外運(yùn)營(yíng)。并且要求補(bǔ)稅做賬加罰款。

3、有業(yè)務(wù)往來(lái)的香港公司不符合零申報(bào)的條件，如果這樣的公司還在做零申報(bào)，那么該香港公司會(huì)由于不符合稅務(wù)要求而受到香港法律的處罰。

4、不符合條件零申報(bào)的香港公司，會(huì)由于不合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被列入政府黑名單。

由此我們也可以看出香港公司審計(jì)是十分重要的。

香港公司審計(jì)報(bào)告作為合法經(jīng)營(yíng)證明檔之一，重要性日益凸顯。香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無(wú)論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬（亦稱簿記）與審計(jì)(亦稱核數(shù)師報(bào)告)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。

如果公司不做核數(shù)報(bào)告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，且該公司沒(méi)辦法交代公司的財(cái)富來(lái)源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)在做"洗黑錢"的非法行為，或?qū)⒚鎸?duì)高額罰款，甚至刑罰，而銀行帳戶也可能被關(guān)閉。

香港審計(jì)的流程

1、整理公司交易記錄、單據(jù)(收據(jù)與合同)及銀行對(duì)帳單

每一間香港公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，均會(huì)產(chǎn)生一系列的單據(jù)，根據(jù)這些單據(jù)，我們需要將其整理成為可供審計(jì)師審查使用的資料。與此同時(shí)在公司經(jīng)營(yíng)的初期，妥善保管好銀行對(duì)帳單尤為重要。

審計(jì)師將對(duì)針對(duì)公司所發(fā)生的交易與支出，對(duì)這些單據(jù)逐一的審核盤查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)與客戶一一核對(duì)，因此單據(jù)與銀行對(duì)帳單都十分重要。

2、出具會(huì)計(jì)報(bào)表

香港公司審計(jì)需要有著規(guī)范的會(huì)計(jì)報(bào)表，并是建立在此基礎(chǔ)上的。由于內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)制度的不一致性，香港公司審計(jì)所要求的通常是香港會(huì)計(jì)制度下的會(huì)計(jì)報(bào)表。

香港公司審計(jì)所需要的會(huì)計(jì)報(bào)表通常包括：總賬、明細(xì)賬、憑證(看情況而定)、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、試算平衡表等。

3、委托審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)

香港會(huì)計(jì)師公會(huì)規(guī)定，香港審計(jì)師(在香港稱之為核數(shù)師)需要特別考取執(zhí)照，并獲得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)。