卓信企業

作為世界著名的離岸金融中心，香港的商業稅率在全球商業環境中具有很大的優勢。香港公司不僅可以享受較低的稅率，還可以獲得多重稅后扣除，進一步降低所需的稅收。隨著香港稅收兩級制的實施，香港注冊公司最多的小微企業可以獲得巨大的稅收優勢。雖然今年疫情嚴重，但為了支持企業渡過經營難關，香港政府給予了在香港注冊的企業減稅政策，讓這些企業安全渡過難關。

然而，可以看出，所有的企業援助政策都圍繞著稅收進行。如果你想享受這些援助政策，你自然需要先申報稅收。同樣，如果不按照香港稅務法規的要求按時申報稅務，也將受到香港稅務機關的處罰（如罰款、起訴、人身限制等）。如果香港公司想按要求申報稅務，包括以下幾點：

1.香港公司稅務申報流程

由于歷史原因，香港遵循西方的稅務申報方式，即政府稅務機關在特定時間向居民（包括居民企業和個人）發出稅務申報表，要求居民根據實際情況填寫稅務申報表，然后將稅務申報表交回稅務機關，稅務機關進行稅務會計，然后根據會計結果向居民發出稅單，居民根據稅單金額繳納稅款，完成稅務申報和納稅流程。雖然這個過程看起來很簡單，但在實踐中，它將涉及審計、稅務計算、退稅等細節，這也使得稅務申報成為一項復雜而。

2、香港公司納稅申報時間

2.1 新注冊的香港公司

對于一家新注冊的香港公司（這里指的新注冊不是根據公司注冊時間，而是根據第一次申請商業注冊證的時間），香港稅務局將在其成立約18個月時發布第一份稅務申報表。公司收到稅務申報表后，需在收到稅務申報表后3個月內完成填寫，并與公司審計報告一起交回香港稅務局，稅務局將開始下一步的稅務評估。需要注意的是，由于香港公司第一次納稅申報為18個月，原則上不允許申請延期，公司財務年度結算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日）需要確定。

2.2 一般香港公司

對于非第一次納稅申報的香港公司，香港稅務局將根據第一次納稅申報時確定的年度結算日向公司發出納稅申報表。公司還需要在3個月內將填寫的納稅申報表和審計報告交回香港稅務局。因特殊情況不能完成納稅申報的，可以向稅務局申請延期納稅申報（多次申請后，年結后最長9個月可以延期）。

3、香港公司報稅申報資料

3.1 報稅表

納稅申報表也稱為稅務申報表，由香港稅務局發布，交付地址通常是商業登記證上的注冊地址（如變更注冊地址，必須及時向稅務局和注冊辦公室報告，以免泄露政府郵件），當香港公司收到稅務申報表時，需要及時準備稅務申報。一般來說，稅務申報表可分為零申報、實際申報和離岸收入。

3.2 審計報告

在許多私營公司看來，審計報告只服務于稅務申報。但事實上，審計報告的真正服務對象是公司的全體股東。根據香港公司的管理規定，在香港公司召開年度股東大會時，需要向所有股東提交經審計的公司賬戶，以確保股東的權益不受侵犯。然而，由于私人股份有限公司的股東和董事往往是一人，審計報告服務于稅務申報的謬誤。

四、香港公司評稅和繳稅

4.1 評稅

香港稅務局收到香港公司提交的稅務申報表和審計報告后，將根據公司的審計報告計算應納稅額，即稅務評估。完成評稅工作后，香港稅務局將向公司發出應納稅額的評稅信，香港公司需要按照信上標注的稅款繳納。但是，根據香港公司提交的審計報告，如果該公司不需要納稅去年的收入，香港稅務局將不再向該公司征稅。也就是說，納稅申報并不意味著必須納稅。

4.2 繳稅

當香港公司收到稅務局發出的稅務估信后，只要按照稅務評估信上注明的金額繳納足夠的稅款，就可以完成稅務申報和納稅工作。但需要注意的是，即使公司對稅務局發出的稅款有任何疑問，也不能拒絕納稅。相反，在向稅務局發出會計申請之前，應根據稅務評估信的金額繳納稅款。如果稅務局認為稅務評估是錯誤的，它將通過電子郵件向納稅人發送額外的稅款。

5、違規處罰

作為法律強制居民的義務，稅務申報必然以法律強制力為保障。根據香港稅法規定，香港稅務局將對第一家未能按時納稅的香港公司給予處罰罰款。雖然罰款金額不高，但如果14天后沒有進一步行動（如提交稅務申報表、審計報告或申請延期納稅申報表），香港稅務局將起訴公司并增加罰款。如果傳票是根據注冊地址發出的(即使香港法院發出傳票送達，即使真的沒有收到傳票，也會被視為收到)，直到公司遵守稅法，才會累加行政責任

但是，如果一家香港公司一次又一次地延遲納稅申報，罰款將從第二次延遲納稅申報開始增加。罰款通知發出14天后不處理的，直接交法院處理，罰款金額大幅增加。拒絕處理法院傳票的，將增加對法院的蔑視，不僅限制股東董事的出入境，而且可能導致監獄災難。