卓信企業(yè)

境外紅籌及VIE結構下，中國個人對外投資備案及年檢

什么是VIE架構？

VIE結構可以改變利益實體（VariableInterest Entitie），又稱協(xié)議控制，即通過簽訂各種協(xié)議來控制和合并實際經(jīng)營公司。

國內(nèi)企業(yè)從事外商投資有限的業(yè)務領域(如互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務所需)ICP許可證)，但是當你需要尋求海外資金時，你會建造它VIE結構，實現(xiàn)海外融資上市。

個人如何進行初次和年度對外投資備案？

VIE在結構上，國內(nèi)實體公司的創(chuàng)始人（中國自然人）通常成為海外公司的股東，即個人對外投資。自外匯管理局將與外匯管理相關的業(yè)務分配給銀行以來，銀行負責個人對外投資的記錄。

境內(nèi)中國自然人通過銀行要求提交的文件，由銀行申請業(yè)務登記憑證(業(yè)務類型為:ODI中國股東自愿出資），包括個人姓名、身份證號碼（主體代碼），并為海外公司設置相應的海外主體代碼。之后，根據(jù)外匯管理局的通知，在規(guī)定的期限內(nèi)向申報個人對外投資備案的銀行提供信息，完成年度備案。

個人對外投資備案過程中應注意以下兩點：

1、個人對外投資不登記的，未來投資不能找到正常管道回國。通過其他非法管道進行外匯交易是違法的，不能保證資金的安全；

2、海外公司在中國也有相應的海外主體代碼，通過大數(shù)據(jù)收集，海外公司和中國相關業(yè)務將聚集在一起，這需要企業(yè)主提高合規(guī)意識，不容易認為沒有人知道，除了世界知道，政府知道。安排注銷境外公司的，應當在注銷后向銀行申報注銷ODI未注銷外匯登記ODI每年仍需申報外匯登記。

年度不申報的風險？

若有年度漏報ODI對于股權數(shù)據(jù)，中國自然人將被列入外匯臨時管理名單，不能在任何資本項下辦理外匯業(yè)務。

ODI未申報股權登記的后果：

境外直接投資：

境外投資企業(yè)(含37號文件注冊下境內(nèi)居民個人在境外設立的特殊目的公司)境內(nèi)投資主體注冊地外匯局負責事后抽查相關境外直接投資股權注冊信息內(nèi)容。對于隱瞞真實情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局通過資本項目信息系統(tǒng)的業(yè)務控制功能，按照相關程序暫停境內(nèi)投資主體的相關業(yè)務。并依法處理；

境外放款：

要求借款人和借款人依法登記，不違反直接投資股權登記的有關規(guī)定；

利潤匯回：

銀行辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時，應當審查境外投資企業(yè)境內(nèi)投資主體境外直接投資股權登記情況。境外直接投資股權登記但未在規(guī)定期限內(nèi)登記的有關市場主體，辦理境外直接投資股權登記后方可辦理利潤匯回手續(xù)。

PS：資本項目和經(jīng)常項目(貿(mào)易項目)的區(qū)別？

貿(mào)易項目是指進出口貿(mào)易、對外服務等貿(mào)易項目中的一切。資本項目是指國與國之間資本流出和流入的全過程。資本項目包括各國之間的股票、債券、證券交易，以及一國政府、居民或企業(yè)在國外的存款。

個人或企業(yè)在境外投資時，應當進行資本項下投資。與境外企業(yè)交易的，屬于貿(mào)易項下的外匯交易。申報路徑和方式不同，需要單獨處理。

年度ODI申報股權登記需要填寫哪些信息？

需要填寫境內(nèi)股東的持股比例、境外投資企業(yè)的資產(chǎn)、負債、權益、利潤數(shù)據(jù)于中國股東的權益和利潤。

需要注意的是，境內(nèi)股東有相關股權比例發(fā)生變化的，應當?shù)怯浘硟?nèi)居民個人境外投資的外匯變更。

外匯管控能否解除？

是的。如果因漏報被納入外匯管控，首先需要向銀行申請報年度ODI股權數(shù)據(jù)，然后向外匯管理局申請臨時終止控制，以便銀行在指定日期當天接受資本項下的外匯業(yè)務。

如果您想永久終止控制，這意味著終止外商投資，你需要向外匯管理局提供海外投資主體注銷證明或因股權轉(zhuǎn)讓而不再持有的相關信息。解除永久控制后，及時在銀行注銷ODI外匯登記。